Conozca las reglas sobre los préstamos a miembros de la familia

Todos queremos ayudar a nuestra familia en momentos de necesidad, especialmente a nuestros hijos, pero también queremos darle un sentido de responsabilidad financiera y por eso evitamos hacer regalos directamente. En lugar de obsequios, les otorgamos préstamos, pero pocas personas conocen las reglas relacionadas con los créditos familiares.

El Servicio de Recaudación de Impuestos de Estados Unidos (IRS) asumirá que “préstamos” a nuestra familia son regalos, a menos que comprobemos que el préstamo es verdadero. ¿Cómo se puede probar? Estos son los aspectos que el IRS verificará para determinarlo:

1. La posibilidad de que el prestatario pueda pagar interés y el capital en el futuro. Por ejemplo, un préstamo a un hijo que trabaja y tendrá la capacidad de hacer pagos para el préstamo. Esto es razonable. Sin embargo, no es real que un préstamo a un hijo que no trabaja, se recuperará.

2. Pagos de intereses anualmente con una tasa de por lo menos la cantidad publicada por el IRS. El IRS publica tarifas mensuales llamadas el “AFR”. Esa tasa dependerá de los términos del préstamo. (https://apps.IRS.gov/App/picklist/List/federalRates.html)

3. El préstamo está documentado con un “pagaré” firmado, que contiene los términos del préstamo.

Pagos anuales de por lo menos el interés, le servirá como prueba que esto es un préstamo legítimo y no una manera de evitar tener que presentar una declaración de impuestos de regalo.

Por ejemplo, supongamos que su hijo quiere comprar su primera casa y usted quiere ayudar. Usted le presta $100,000 este mes, enero del 2016. Su hijo se compromete a devolverle el capital dentro de 10 años y le pagará interés anualmente. Las tarifas aplicables para un préstamo de 10 años, requiere un interés de por lo menos 2.65% anualmente (mucho menos que el interés que le cobrara un banco local).

En este caso, usted debe redactar un documento detallando los términos del préstamo, y cada año su hijo debe pagarle $2,650 de interés. Este pago será “ingresos por intereses” reportados en su declaración de impuestos. En cuanto a su hijo, para poder deducir los intereses, sólo calificará como “interés de hipoteca” si el préstamo está garantizado por la casa, que se puede hacer, pero se necesitará un abogado.

Si decide ignorar todas las reglas de préstamos familiares, el IRS puede tratar el “préstamo” completo como un regalo, que requerirá la presentación de una declaración de impuestos de regalo y reducirá la cantidad que usted puede regalar durante su vida o la muerte ($5,450,000).

Alternativamente, si usted no cobra ningún interés, la cantidad que debe cobrarle (en nuestro ejemplo $2,650) todavía será tratado como ingreso y también un regalo a su hijo. Puedo que esto no sea ningún problema si usted no hizo otros regalos en efectivo, que causarían el total de los regalos a su hijo que sean en exceso de $14.000, el máximo que se puede regalar a cada persona sin tener que presentar declaraciones de impuesto de regalo.

Dichosamente, hay algunas excepciones a las reglas de préstamo — para préstamos que no superen $10,000 y $100,000. Si el total de todos los préstamos a su hijo es de $10,000 o menos, puede ignorar todas las reglas que discutimos. Para préstamos de $100,000 o menos, la necesidad de seguir estas reglas dependerá de el “ingreso de inversión” de su hijo. Es recomendable discutir estas reglas con su asesor financiero.

Esta historia fue publicada originalmente el 23 de enero de 2016, 7:17 p. m. with the headline "Conozca las reglas sobre los préstamos a miembros de la familia."